业务探讨
实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版- 请教陈版1 回复
A公司对B公司投资金额1亿元，根据相关协议在其他权益工具投资列报，现B公司已进行B轮融资。根据B轮融资的估值报告A公示对B公司投资的金额为1.5亿元。请教陈版：A公司是否可以按照1…
- 应收账款保理的账务处理3 回复
请问陈版主，应收款项保理呢，如果应收账款保理附有追索权，是不是不满足真正意义上的“出售”，应该还是再应收账款，而非应收款项融资核算吧，但是如果不附追索权的应收账款保理，是否可以直接…
- 政府代建项目资本化问题1 回复
请问陈版主，被审计单位有一个厂房是政府代建的，完工后签订租赁协议，所有权不属于被审计单位，再厂房建设期间，被审计单位在项目建设上投入了人力，发生了人工成本，请问这部分人工成本是作为…
- 子公司其他综合收益的抵销2 回复
陈版您好，1.非全资子公司的利润表上当年有其他综合收益，那么合并抵消损益的分录是不是下面这样： 借：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 其他综合收益的税后净额 贷：提取盈余公积…
- 关于合同纠纷中，应收账款处理问题2 回复
目前我们单位作为原告，胜诉后法院判定被告偿还金额100万元，还有滞纳金10万元，但是我们账面应收账款有130万元，这种情况想请教一下：1、剩余30万元的应收账款是否可以核销？2、这…
- 药企权益分成购买权证相关会计1 回复
背景： 甲（原药证持有方），乙（中间方），丙（最终购买方，拟IPO企业），关于丙的会计处理 2022年5月，乙公司向甲公司购买其持有的A药证，作价1000万元，合同签订完成，并预付…
- 出售电梯之后的一定期间的无偿维保是否属于“保证类质量保证”6 回复
请问：出售电梯提供一定期限的无偿维保服务，在维保期内对需要更换的易损件提供免费更换服务。是否属于《应用指南2024》中提到的“保证类质量保证”。
- 请教各位老师使用权资产处置相关问题2 回复
租赁期内承租人未按时支付租赁款，未确认融资费用与使用权资产累计折旧正常按期摊销折旧，不存在违约金支出。 租赁期内，承租人终止租赁处置使用权资产，未按时支付的租金及期间内应分摊的租金…
- 确认少数股东卖出期权是否需要考虑对所得税的影响1 回复
请教陈老师，某香港公司A对授予的少数股东卖出期权，在A合并层面按预计支付对价现值确认负债、冲减资本公积，1）初始确认时，不需要确认递延税吧？这不属于暂时性差异吧？2）后续期间，该负…
- 停工成本如何结转1 回复
请问陈版主，如果被审计单位跟客户签订了一个十万的合同，被审计单位为了这个合同已经发生了1万的成本，后来这个合同取消了，被审计单位收不到钱，已经发生的成本也没有任何用处，请问这1万是…
- 理财产品底层资产与黄金挂钩的金融工具分类问题1 回复
理财产品底层资产100%与黄金挂钩，X价格落于某一区间，则可以获得对应利率计算利息收益，此种是否还能作为判断以本金及未偿付本金为基础的利息的支付，而不确认为当期损益的金融资产？ （…
- 新收入准则的案例中丧失控制权的建筑物是否出表？16 回复
甲房地产开发公司与乙公司签订合同，向其销售一栋建筑物，合同价款为 100 万元。该建筑物的成本为 60 万元，乙公司在合同开始日即取得了该建筑物的控制权。 根据合同约定，乙公司在合…
- 关联方交易未签订合同未定价，收入成本如何考虑？3 回复
子公司以前一直是集团总部的一个职能部门，因组织架构调整，把职能部门分立了出来，成立了子公司。在子公司成立的前1年，与集团总部发生了一些交易，虽然形式上是子公司，但实质上成立初期仍旧…
- GP收取业绩报酬2 回复
请教@陈版，私募股权基金GP(非基金管理人)是否可以收取业绩报酬款。如果收取了，是作为服务性收入还是权益性收入；对应的私募股权基金在核算时是作为管理人报酬还是利润分配。相关适用文件…
- 可抵扣亏损确认递延所得税资产及其变动，影响的所得税费用，是否确认非经?1 回复
求教陈版主 ： 企业由于前两年对市场行情的误判，20X1、20X2产生了大额的亏损，20X3年市场行情大幅好转，公司预计可以4年内弥补前期形成的大额亏损；现想咨询问题如下： 1、2…
- 请教陈版主，投资性房地产的经营权已转让，投资性房地产的确认和后续计量问题。3 回复
请教陈版主，A公司将其拥有的用于长期出租的投资性房地产的十年经营权转让给了B公司，所有权未发生变化，在此期间，B公司享受投资性房地产的租金收益，到期后，经营权自动归还A公司。但是，…
- 变动价格发货后如何确认收入？8 回复
比如合同约定客户一年订购1万件产品，按原价销售，订购2万件产品按原价9折结算，订购3万件按8折结算。 这个月给客户发货2000件。如何写会计分录？
- 收取会计师事务所履约保证金是否违法独立性1 回复
请教下各位收取会计师事务所履约保证金是否违法独立性要求，事务所要求退还履约保证金理由是影响独立性，但按照合同约定需要合同履行完毕才能退。
- 模具收入会计处理1 回复
汽车零部件行业，关于定制的模具，所有权基本都属于客户，通常存在向全部销售模式（客户收费）、摊销模式（不单独收费，从后续产品销售中收取）、部分销售部分摊销三种模式。公开案例里关于部分…
- 被收购业务出现重大变化时的商誉减值问题2 回复
请教陈版，《上市公司执行企业会计准则案例解析（2024）》案例5-05 被收购业务出现重大变化时的商誉减值问题，298页最下面一段“如果这一决定与B公司2×12年12月31日对收购…
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