提问stacton202楼主2024-09-14 09:24:59
请教陈老师，某香港公司A对授予的少数股东卖出期权，在A合并层面按预计支付对价现值确认负债、冲减资本公积，1）初始确认时，不需要确认递延税吧？这不属于暂时性差异吧？2）后续期间，该负债的利息摊销计入合并报表的财务费用-利息费用，也不需要做所得税纳税调整把？因为纳税调整是单体公司层面的，这个负债的确认本身是在合并层面；3）该负债是以外币计价的，所以期末还涉及外币汇率重估，相关损益也不需要做纳税调整吧？理由同2）；4）该香港公司A的母公司甲是内地公司，甲合并报表层面，同样不需要对于该少数股东卖出期权确认的负债以及后续利息摊销和汇兑损益，对应确认递延税或做纳税调整吧？非常感谢您！