业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

第三方购买母公司产品，出资作价给子公司，如何处理3 回复
B公司为A公司的全资子公司，现第三方C公司从A公司处购买产品，并将该产品作价出资给B公司，取得B公司25%股权，假设相关价格公允。如此一来，C公司从A公司购买了其并不需要的产品，出…
关于未分配利润问题2 回复
请问各位老师，客户2023年盈利800万，且2023年度以前无亏损，2024年至2025年6月累计亏损1000万，那么客户股东要求分配2023年盈利的800万是不是不可以的，公司法…
请教陈版：关于委托合同模式下对境外经营净投资的判断1 回复
案例：会计主体：境内母公司A（记账本位币CNY）、香港子公司B和C（记账本位币USD）业务场景： 1）A通过境内财务公司签订美元委托贷款合同将美元委贷给B，B根据需要分期提款；…
陈版主，我有问题求助2 回复
陈版主，我想知道如果我打算长期持有子公司或参股公司，那么对外投资公司发生减值之后，我需要按照暂时性差异计提递延所得税吗？
应收票据贴现付费用问题4 回复
陈版主及各位大神好我看到版中已有人咨询24应用指南中关于应收票据贴现费用问题，我的问题是指南中列示的是以摊余成本计量的商业汇票，那么对于计入应收款项融资中的票据，是以公允价值计量…
商誉是否随之业务资质转移1 回复
陈老师，您好，请教求助商誉的问题，A和B都生产应急照明和疏散指示产品业务且同受C控制，其中A被 C 收购收购时产生商誉3000万，B被C收购时产生商誉2000万。应急照明和…
会计小白询问-存货跌价计提测试是否必须单独进行审批流程2 回复
是否有规定要求，每季度的存货跌价计提测试是否必须单独进行审批流程，审批通过后再并入会计报，然后再审批后披露？
购买信托资金的会计处理1 回复
陈版主您好~ A公司持有B公司100%股权，2025年A公司向信托机构融资10,100.00万元（贷款期限60个月，分期还款），信托机构认购信托产品份额所筹集的资金来源于金融机构（…
请教陈版关于向客户无偿提供设备的会计处理2 回复
A公司主营研磨产品的生产与销售，为了统一双方的磨耗测试标准，A公司以租赁方式将自有磨耗测试设备无偿提供给某客户使用。双方约定，如双方终止研磨产品买卖合作，该客户应将设备返还A公司。…
收入准则免租期账务处理问题2 回复
公司于2025年5月出租一台设备于B公司，合同约定免租期45天，租金包括基础租金每个月200万元以及补充租金，补充租金按实际使用结算。补充租金在设备大修之前每年递增3%，若设备中途…
递延所得税确认2 回复
第一年交易性金融资产-股票公允价值变动损益负800万，某公司预计没有足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。但是第二年，股价上涨，公允价值变动损益为500万，第二年要确认递…
改良工艺后资本化的确认1 回复
请教陈版主：公司从事疫苗研发A产品，A产品目前仍在开发阶段，目前是临床三期阶段，根据公司目前的会计政策，仿制药的研发在拿到临床批件即可资本化，目前该项目在持续资本化。日前，根据相…
以上市时点为摊销期的股份支付在撤材料后预计再次申报的是否调整股份支付的摊销期限3 回复
请教陈版主，原股份支付以授予日至上市时这一区间为等待期的股份支付（假设上市后受激励员工能获得股票增值收益），每年摊销计入成本/费用，公司在2024年6月撤回IPO申报材料以后，还预…
子公司资产负债无偿转让母公司2 回复
求助陈版主：请教个问题：甲公司有A和B两个全资子公司，今年上半年A公司将其账面的资产和负债全部无偿转入甲公司，A公司原账面实收资本1000万元，未分配利润500万元，转让完成后A…
请教陈版主，房地产开发业务收入确认时点问题1 回复
我公司是房地产开发公司，开发的产品为定销商品房（用于政府安置拆迁户），政府指定主体A公司已与我公司签订回购协议约定： 1、项目建成后以固定单价回购（不因市场及政策因素变化调整）。 …
真心请教陈版主，急急急！1 回复
业务背景：A公司与移动公司签订投流协议，协议期一年，约定A公司在抖音、快手等平台设计链接页面，最终用户通过该页面链接跳转至移动公司指定页面进行消费充值（主要系充值完后用户可用来看短…
过渡期亏损由资产购买方承担1 回复
非同一控制下购买全资子公司时，假设评估基准日价格为100万，此时被购买方净资产也为100万，但三个月后为实际交割日，并支付100万元，此期间亏损，亏损原因仅仅为少量银行手续费，而此…
数据中心租电模式分离收入探讨2 回复
背景:现有数据中心A（自建房屋、自有土地、根据机房设计要求园区内配有变电站、柴油发电机、蓄电池等重要资产），为客户提供服务器托管服务（客户可以托管自有服务器用于数据存储、AI算力开…
上市公司执行企业会计准则案例解析2024中案例1-13的疑问3 回复
请教陈版：上市公司执行企业会计准则案例解析2024中的“案例1-13合营企业的投资，未实缴出资时对已发生亏损的核算”，读完之后存在以下疑问。（1）企业会计准则第2号-长期股权投…
请教以下业务可以按照债务重组处理吗？2 回复
我公司向客户出租了一栋房产，租期为10年，租金1000万元，前两年为免租期，后8年客户每年支付125万元租金。我公司按照年限平均法，每年确认租金收入100万元。第四年末客户一直未付…

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