业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

递延所得税资产与递延所得税负债对抵1 回复
确认的递延所得税资产、负债，转回期间不一致时，是否可以对抵
初始确认，使用权资产≠租赁负债的情形列举，即满足所得税初始确认豁免的情形7 回复
前提：该交易不是企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。租赁期开始日初始确认的时候，使用权资产≠租赁负债，是不是就满足所得税准则规定的初始确认…
长期亏损企业租赁递延所得税资产负债的后续处理4 回复
@chenyiwei 麻烦陈版主帮忙看下这个问题，感谢感谢长期亏损企业适用新租赁准则，在初始确认时以递延所得税负债为上限确认递延所得税资产。但是在以后年度由于租赁产生的递延所得…
按照最终审计值调整合同价格对收入确认的问题1 回复
陈版主好：被审计单位承接了政府智慧园区建设的项目，合同约定：固定价款3000万元，包括智慧园区的建造和3年的运维服务，建造完成后须经政府验收后进入运维期，同时约定最终合同价款在运…
连锁企业收入1 回复
陈版，我们是一家医药连锁企业，有两个子公司药房和诊所，母公司负责采购，再出售给子公司，另外母公司也对外有少量的销售和加盟店，目前使用的企业会计制度，想变更企业会计准则，想问下母公司…
分2期解决的限制性股票如何冲销及补提费用？1 回复
分2期解决的限制性股票如何冲销及补提费用？比如股份支付总费用100，分2期各50% 第一期没有达成目标，也没有计提费用，第二期达成了应该解禁50%，回购50%，那第二期应该补提后…
实收资本调账问题1 回复
事业单位于2012年成立一家公司，验资时，将事业单位的钱转给法人，由法人再转入该公司，借：银行存款，贷实收资本；验资报告出了后，将资金转回事业单位，借其他应收款，贷银行存款。截止目…
请教一下关于融资租赁转租赁的账务处理6 回复
A公司是平台公司，代政府执行招商引资，以融资租赁的方式购入一批设备无偿给B公司使用，租赁期满所有权转移给B公司。（A无法取得B的股权）①请问A公司如何做账务处理。A未实际使用资产，…
关联企业之间是否可以做佣金收入1 回复
境内A公司去泰国签订了一笔销售订单，但是由于A公司没有这个出口资质，然后把订单转给台湾B公司，由于A公司和B公司都是一个老板，他想增加A公司的收入，想问关联企业直接是否可以做佣金收…
监管规则适用指引第5号之问题3履约完毕后减让合同对价的会计处理4 回复
陈版主您好，该问题提到，公司履约完毕、确认应收款项并按规定恰当计量预期信用损失后，再与客户约定调减合同对价，导致已确认的应收款项余额减少的情形下，若合同对价减让与公司转让商品等具体…
同一控制下吸收合并账务处理8 回复
求助陈版及各位大拿： A公司因业务需要，吸收合并非全资子公司B，吸收合并完成后，A公司将100%持有B公司股权。现有股权结构如图所示：我的疑问是，AB均受自然人甲乙控制，因此为同…
求助陈版主：关于公司成本与收入该如何确认问题2 回复
陈版主：您好，我们公司是为一个工程项目提供原材料的，这个项目的所有主要原材料都由我们公司提供，不涉及任何关于劳务方面的交易。按照合同约定原材料的采购按照客户的需求随时采购，但是收…
求助陈版及各位高手：其他债权投资的交易费用与公允价值的问题4 回复
对于其他债权投资，交易费用是不包含在公允价值中的，但交易费用被包含在其他债权投资的初始确认金额中。由于其他债权投资的公允价值变动=期末公允价值-（期初摊余成本±本期利息调整金额）…
求助陈版主关于业绩补偿的会计确认时点问题感谢～1 回复
1、我公司原控股股东A在2009年收购我公司股份时作出承诺：收购完成后，A公司与我公司一个会计年度内关联交易比例如超30%，且我公司当年净资产收益率低于10%，则A公司以现金补足利…
计算经济增加值时租赁负债算无息负债还是有息负债1 回复
经济增加值的调整后资本公式：调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债。问题租赁负债是有息负债还是无息负债因为租赁负债每年计提利息，所以在利润表中是有利息的。所以…
合并抵消待转销项税和进项税14 回复
求助各位大大，1、集团内卖方销售货物给集团内买房，按照财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》，会计上达到收入确认时点，税务上未达纳税义务时点（未付款，未结算，未开票）…
请教陈版，集团内联合持股的少数股东权益问题2 回复
想请教陈版以下两个场景下的少数股东损益/权益的计算和依据：1、场景一：假设公司A下有持股60%的子公司B；A持有一家Asso C 18%，而B也持有C 2%，C在B公司的报表里作为…
求助陈版主：结算减少导致收入、单项计提应收账款坏账冲回，非经常性损益处理3 回复
陈版主，您好公司于2024年对某客户应收账款单项计提坏账准备，计提比例100%，2025年最终结算办下来，该结算额减少在2024年不可预见，在结算的过程中审减了部分工程量，因此同…
小企业准则财务报表合并问题2 回复
求助各位老师，如果是按照《小企业会计准则》编制基础2家母子公司单体报表，在编制母公司的年度合并报表时候，是否这2家母子公司都要更改编制基础为《企业会计准则》，才能按照《企业会计准…
子公司的负商誉被母公司吸收合并时怎么处理1 回复
求助陈版及各位大拿： A公司在2022年6月30日投资600万从B公司购买了B公司全资子公司C公司100%的股权，2022年6月30日C公司的账面净资产为800万，A公司和B公司非…

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