提问baibingbing132y楼主2025-07-28 17:42:06
前提：该交易不是企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
租赁期开始日初始确认的时候，使用权资产≠租赁负债，是不是就满足所得税准则规定的初始确认豁免原则了。
租赁期开始日初始确认，使用权资产≠租赁负债的情形：
1、租赁期开始日或之前存在支付的租赁付款额。
2、承租人发生的初始直接费用。
3、租赁期满租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本现值。
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初始确认，使用权资产≠租赁负债的情形列举，即满足所得税初始确认豁免的情形
回答chenyiwei沙发 2楼2025-08-03 05:01:55
租赁期开始日初始确认的时候，使用权资产≠租赁负债，并不等同于满足初始确认豁免的条件。仍应就两者初始计量金额中的孰低者（如使用权资产扣除预付的租金后，等于租赁负债）确认等额的递延所得税资产和负债。
主帖中的3项确实是使得使用权资产的初始计量金额不同于租赁负债初始计量金额的因素，但3将预计恢复支出的折现值确认为预计负债而不是租赁负债，但并不导致在租赁期开始日对资产和负债的初始计量金额各自的合计数产生差…
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