子公司资产负债无偿转让母公司

求助陈版主： 请教个问题：甲公司有A和B两个全资子公司，今年上半年A公司将其账面的资产和负债全部无偿转入甲公司，A公司原账面实收资本1000万元，未分配利润500万元，转让完成后A公司账面资产变为0，负债变为0，甲公司将A公司资产负债并入后，借：资产，贷：负债，贷：长投，差额应该记入“资本公积”，还是未分配利润呢，他的差额其实就是A公司原未分配利润；这块很纠结，按准则要求，同一控制下企业合并差额应计入“资本公积”，可是这个业务他的差额其实就是原A公司账面的未分配利润，在合并层面，和划转前其实没区别，这500在合并层面还在未分配利润里,但是甲公司单体在资本公积，合并报表应该放在未分配利润，到底放哪个科目比较合适？

1、甲公司接受A公司的全部资产和负债，实质上相当于对全资子公司的吸收合并，在甲公司个别报表层面可以参照《企业会计准则解释第7号》第四条关于“全资子公司改为分公司”的规定处理。如果A公司自成立以来一直是甲公司的全资子公司，则甲公司可以直接将A的留存收益和其他综合收益平移至自身的留存收益和其他综合收益中。该交易对A自身的资本公积无影响。 2、该事项不影响A的合并报表，上述个别报表层面的处理在合并报表层…