业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

股东未出资的情况下，能否划拨资产作为资本公积2 回复
A平台公司2018年设立C公司，100%持股，未实际出资，实收资本为0。现A有一批固定资产（包含建筑物）想要无偿划拨给C公司，能否计入C公司的资本公积？是否存在风险？税务上涉及什么…
处置部分股权未丧失控制权以及购买少数股权内部交易损益的影响如何处理？4 回复
陈版主，您好？ A公司出资2000万元设立全资子公司B，设立完成后A将1000万元的存货作价2000万元出售于B公司，后A公司以100万元处置了其持有的B公司10%的股权，此时个别…
关于同一控制下企业合并比较期间追溯调整问题1 回复
请教陈版和各位老师A公司在2023年度自同一控制下取得B公司100%股权，A、B公司在2021年之前就同属同一最终控制方共同控制我们站在现在这个时点，出具A公司2022年度合并财…
物业公司或商业管理公司收取水电能耗费1 回复
请教陈版主：物业公司/商业经营管理公司按照实际使用电量和市场价格加成10%向店铺经营者收取电费，同时，公共能耗费按照每平方米固定多少价格收取。加成10%的部分是由于存在线损、电力运…
高管对公司低价增资的处理1 回复
请教陈版主，甲上市公司100%控制乙有限责任公司，甲公司为了对外转让乙公司部分股份，增加小股东投资，增强潜在投资者对乙公司投资的吸引力和信心，甲公司打算让乙公司高管增资，以调整乙…
关于国有企业收购少数股东股权的处理2 回复
背景：一家国有企业A公司，其下属控股企业B公司存在10名自然人股东，按省国资委的相关指示精神，A公司需清退自然人股东，收回国有股权，进行股权归一。10个自然人股东中，有6个已于以前…
经济利益能否可靠流入，与新旧收入准则下收入的确认1 回复
请教陈老师，经济利益能否可靠流入企业，是否影响收入确认的判断，新准则与旧收入准则有啥不同吗
求助陈版主感恩2 回复
1、被审计单位同地产公司有非常多的交易，由于房地产行业爆雷，导致很多应收账款收不回来。所以目前有进行债务重组，以房抵债。被审计单位将取得的房产计入其他非流动资产，处置时计入资产处置…
陈版主，母公司处置唯一子公司，次年半年报披露用单体报表还是合并报表1 回复
求助陈版主，母公司处置唯一子公司，次年半年报披露用单体报表还是合并报表求助陈版主，一家公司有唯一一个子公司，在2024年10月处置，2024年年报时，编制合并报表。2025年半年…
平台公司承接的市政工程是否需要需要确认收入？2 回复
某地方政府下属平台公司主要承接市政维修及工程项目，如公园凉亭、板凳维修、河道治理、绿化等。项目所需的料工费支出全靠该平台公司融资和向其他兄弟公司借款维持，其政府几乎没付过钱且平台公…
销售返利4 回复
老师，提个问题，存在销售返利，且返利是以冲减货款的形式兑现时，那期末应收账款能否抵消同一客户预提的返利后列示，且按抵消后的金额计提坏账准备？
求助陈老师，子公司将孙公司股权无偿划转给母公司，合并报表的处理。3 回复
求教陈版主老师，关于无偿划转，孙公司变为子公司，合并报表上的具体分录，应该如何做。例：甲为集团母公司，乙为子公司，丙为孙公司。乙为甲的全资子公司，是甲公司投资设立。丙为乙的全…
【请教陈版】权益性交易-汇兑损益1 回复
陈版好，请教一个关于权益性交易的问题，关联方修改支付币种，前期历史已确认的“财务费用- 未实现汇兑损益 ”不知道是否需要结转至“资本公积-其他”？烦请指点一二，非常感谢！一…
关于境外业务履约保函沉没账务处理1 回复
请教陈版主：1、我司和业主签订EPC施工合同，因分包商未能按期完工，导致我方提前终止合同，故业主方沉没我方履约保函1000万，银行已支付，但我司尚未支付给银行。 2、我司沉没分包…
合并范围内子公司对账汇率问题2 回复
请教一下陈老师，此类问题之前可能有过多次回复，但是视野论坛的搜索没有搜出来，还是麻烦再请教一下，感谢集团合并范围内的子公司对账，两种场景： 1、国内的子公司A，记账本位币为人民…
请问：反向购买若存在发行费用，在合并报表中应如何处理？2 回复
比如这里，实际应是B买A。并表时，假设在题目条件中增加一条，存在需要从溢价发行收入中扣除的发行费200万，应该如何处理？前面一些步骤应该是这样，不知道对不对： 1、A公司发行股票…
求助陈版主，母公司处置唯一子公司，次年半年报披露用单体报表还是合并报表1 回复
求助陈版主，一家公司有唯一一个子公司，在2024年10月处置，2024年年报时，编制合并报表。2025年半年报披露时，是按照单体披露还是合并报表披露。上年同期数2024年1-6月是…
请教陈版主，订单未成立时，向客户支付的补偿应计入销售费用吗？3 回复
陈版主好，公司做贸易的撮合收取服务费，客户有意向后，商家需要将商品整备后，送到公司展厅向客户展示。如果客户后续不要了，需要将商品退还商家，公司向商家补偿一些整备和运输的费用。商家…
非常希望可以得到陈版主的指导，感谢11 回复
感谢陈版主的很多指导，辛苦陈版主了： 1、看到有篇文章《金融工具：寿命固定就是有限寿命工具么？》，其中有这样一句话:对于符合金融负债定义但是被分类为权益工具的特殊金融工具（包括可回…
请教陈版，关于收入准则主要责任人与代理人身份确认2 回复
陈版主您好，我司加盟了一家奶茶店，独立经营，有自己的营业执照，与品牌的合作协议中有明确的约定："我方与甲方是独立的法律主体，双方特别确认：双方为相互独立的经营主体，不存在任何相互…

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