业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

石化行业固定资产折旧年限问题1 回复
客户为石化行业，与上游供应商中石化签订的原材料供应时间为5年，客户建设相关的配套生产装置，其中需要建设管道连接中石化且部分管道是在中石化厂区，转固后的固定资产折旧年限为15年。中石…
政府项目代建超支应该怎么做账务处理2 回复
项目背景：发改委委托我司建造某个工程，结果项目实际成本超过了预算。比如预算3亿，实际成本3.3亿。项目建成之后，开始移交给事业单位开始经营，事业单位不承担超支预算的亏损只能由我司承…
非同一控制下合并并表日被收购方其他综合收益合并处理4 回复
陈版主您好，请教关于非同一控制下合并中并表日被收购方其他综合收益合并处理的问题：假设A公司300万元非同一控制下收购B公司100%股权，于收购日，B公司按公允价值调整后的报表资产…
求助陈版主辛苦了10 回复
感谢陈版主的很多指导，继续向陈版主请教，辛苦了！ 1、在账务报表报出签字确认时，主管会计工作负责人与会计机构负责人可以是同一个人吗？ 2、出具财务报告，资产负债表期初数据为2024…
补缴以前年度税金计入科目1 回复
求助陈版主：我司本年税务自查过程中补缴一笔以前与关联方往来款的增值税以及附加税，以前年度对方公司与公司受同一控制，往来款未收取利息，本年公司将补缴增值税20万元冲减财务费用-利息…
通用软件的成本结转2 回复
请教陈版，如果软件公司开发了一款通用软件，花费300万元，产品生命周期3年，3年后升级换代。那么第一年该结转多少主营业务成本，100万元、300万元或者别的金额，准则上有没有对应的…
母公司设备租赁期中断，承诺后续子公司买入，过渡期间不支付租金的会计处理问题1 回复
业务背景： A为母公司，B是外部独立的设备提供方，C是A的全资子公司。 24年7月至12月，机器设备由B租赁给A，A按照短期租赁方式计量，没有设备资产和租赁负债计入资产负债表。后…
合作研发1 回复
请教陈版：母子公司签订协议合作研发一个大型项目，协议约定双方各自承担的研发工作，各自承担工作（子项目）形成的研发技术归各自所有，最终完成大项目对应的研发成果双方共有。子项目形成专…
关于非同一控制下企业合并中的或有对价业务探讨1 回复
求助陈版及各位大神，在非同一控制企业合并中，明确了对于或有对价对于合并方的相关会计处理，但是却没有明确对于出让方的会计处理，首先我先谈一下我对这件事情的理解，在并购交易中，尤其是非…
求教陈版主，商誉减值测试中品牌、技术和商誉减值测试2 回复
我们一个客户A在一次收购中对被收购方B评估增值了品牌的无形资产5,000万元，技术5,000万，产生商誉20,000万元。近两年B公司业绩下滑明显，有很明显的减值迹象。我们现在的…
求助陈版主1 回复
陈版主您好，关于无书面合同情况下的收入确认及后续收款问题向您请教：被审计单位属于软件开发企业，部分运维业务是基于前期开发的系统进行运维服务，因客户多数为党政机关，有严格的预算…
【请教陈版主】终止确认交易性金融资产在CAS和IFRS中处理的不同1 回复
陈版好，今天想研究下为什么处置交易性金融资产，以前年度的公允价值变动损益无需再结转至“投资收益”时，查看了IFRS9，发现IFRS9与CAS22的规定存在细微差异。 1. IFR…
请教陈版，关于质保期内违约金的性质认定2 回复
本公司购买设备时与设备供应商约定： 1、设备质保期内，产品如出现质量问题或故障，设备供应商（下面简称“乙方”）应在收到本公司（下面简称“甲方”）维修通知后在约定时间内免费维修并免费…
求助陈版主项目竣工结算后发现场地平整费漏记问题1 回复
陈版主您好，我这边有一个问题想向您咨询一下，具体情况如下：企业在建工程项目竣工结算转固后，发现场地平整费漏记。该项目分一期二期，目前一期已转固，二期尚未开始，但场地平整费是一二期所…
瑞华研究丨问题5-1-45（属于权益的永续债在所有者权益变动表中的相关填列问题）2 回复
请教：“在确定本年度净利润中归属于永续债持有人的份额时，如为不可累积的永续债，则按本期实际宣告支付的永续债利息金额，列入“其他权益工具”列和“（一）综合收益总额”行交叉处的单元格内…
股东未出资的情况下，能否划拨资产作为资本公积3 回复
背景：A平台公司2018年设立C公司，100%持股，未实际出资，实收资本为0。现A有一批固定资产（包含建筑物）想要无偿划拨给C公司，能否计入C公司的资本公积？是否存在风险？税务上涉…
请教陈版，售后回租业务的判断2 回复
公司向客户（以下简称甲方）签订合同，合同的付款方式为：预付20%；设备到货10%；验收40%；质保10%；运营期20% 运营期另签署协议：运营期三年内公司向甲方提供运营服务，另外…
辛苦陈版主了8 回复
1、递延所得税资产、递延所得税负债预计一年内转回是否需要进行重分类至一年内到期的其他非流动资产或一年内到期的其他非流动负债？待抵扣进项税额计入其他非流动资产，预计一年内可以抵扣部分…
请教陈版，子公司无偿划转孙公司给母公司的会计处理10 回复
A公司是母公司，投资20万100%持有B公司，B公司投资50万100%持有C公司。截至24年底，C公司净资产100万元。24年底，整理架构，B公司将C公司股权0对价转让给A公司。那…
管理层在租赁合同届满时才决定减免以前期间房租，是否追溯作为租赁变更处理。4 回复
背景资料：我公司为承租方，租赁合同2025年7月30日到期，剩余租赁付款额300万，并且租赁期届满肯定会续约。24年第四季度起未按照合同约定支付房租，而是以有息借款形式借给了出租方…

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