业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

陈版，无产权车位：无形资产or使用权资产6 回复
购买无产权的车位（比如人防车位），我看了很多解析，现在都偏向于重分类为使用权资产，不再核算无形资产，但是找不到上市年报案列，现在到底要不要重分类到使用权资产去？
不动产权登记费资本化吗？1 回复
请问自建和外购的不动产权登记服务费需要资本化计入资产成本吗？还是可以直接费用化呢？不动产权登记服务费应该不属于资产达到预定可使用状态所要的必要支出吧？
求助陈版主：关于合并层面计算非经常性损益时少数股东影响数如何确定的问题2 回复
陈版主您好：在合并报表层面计算非经常损益时对于“减：少数股东权益影响额（税后）”数字如何计算有个疑问。假设一家A集团公司，当期下属b子公司（A公司持股60%）对下属c子公司（A…
请教，员工股权激励计划员工承担股价下跌风险的处理2 回复
请教陈版主，某上市公司实施限制性股票激励计划，草案中约定：对于未满足激励条件的激励对象，相应限制性股票取消解除限售，并由公司按授予价格和回购时股票市场价格（董事会审议回购事项前1个…
求助陈版，债务重组债务人分批次豁免确认时点问题1 回复
A企业与B企业（为关联方，B公司为A公司的母公司的联营企业）进行债务重组，属于修改其他条款，调整债务本金及变更还款期限。同一合同，分两批次债务豁免，第一批次豁免300万元，分12期…
请教陈版，长期租赁未约定具体的付款时间应该怎么处理1 回复
情况是这样的，甲公司租赁了大型机器设备，租赁期是6年，租金3亿元，合同约定的付款时间是第一笔1个亿，第二笔、第三笔都是接到出租人通知时支付，每个有给具体的付款时间。请问这种情况下是…
关于同一控制下企业合并，合并层面资本公积的处理2 回复
2023年，A公司同一控制下企业合并B公司，并在合并报表层面产生资本公积，2025年，B公司注销了，A公司下面也没有别的子公司了，变成单体公司了。那原来合并报表层面的资本公积还是要…
请教陈版主，调整考核条件的股份支付费用确认问题2 回复
公司为上市公司，在2024年2月发行了一期员工持股计划，锁定期2024-2025年合计2年。授予日市场公允价值3.75元，员工购买价为2.75元/股。由于2024年市场低迷，未达到…
项目履约过程中发生的违约金可以计入合同履约成本吗？1 回复
项目履约过程中发生的违约金可以计入合同履约成本吗？
固定资产残值率会计估计调整求教1 回复
陈版及各位网友好：假设A公司原固定资产残值率是10%，A公司今年6月进行了会计估计变更，将残值率由10%调整为5%，有两个问题： 1、对于原10%残值率下已计提完折旧的固定资产，…
求助陈版主：关于合同资产转为应收账款的会计处理。1 回复
合同资产到期未收回转为应收账款，会计处理将合同资产原值重分类至应收账款，请问：前期对于合同资产计提的减值准备的处理，是重分类至应收账款坏账准备，还是冲回计提的减值准备，然后按照预期…
机器设备租赁中断，是否已经改计入使用权资产的租赁期问题3 回复
业务背景：24年7月至12月，原机器设备由母公司A承租，A按照短期租赁方式计量，使用权资产租赁负债没有计入资产负债表。后于24年11月签订补充合同，约定： 1、A终止租赁，并承诺…
存货置换上市公司增发新股7 回复
请教陈老师个问题，公司计划以存货置换对方上市公司增发的股票（5%以下），待解禁后陆续出售，无长期持有和增持的计划。该业务能否适用非货币性资产交换和收入准则，根据换入股票的公允价值确…
股权质押是否影响合并范围？2 回复
求助陈版：背景：甲公司原有自然人股东张三、李四分别持股80%、20%，2020年8月我公司增资入股甲公司后张三持股62.5%、我公司持股35%、李四持股2.5%，我公司对甲公司…
支援乡村振兴资金的会计处理？1 回复
A公司系国有企业，从新能源发电业务。2022年A公司与B公司签订EPC协议，将“乡村振兴农光互补光伏电站项目”发包给B公司进行建设，B公司作为总承包方，承包合同总价3亿元，其中支援…
增值税与企业所得税的收入确认对不对？2 回复
我公司是汽车零配件加工企业，某客户对钢材有特殊要求，委托我公司代采购。合同形式大致是收取代理服务费或者直接明确是代采购业务。增值税方面，供应商给我公司全额开具发票，如1000万元，…
求助陈版，关于实际控制人在持股平台份额回购2 回复
求助陈版：公司实际控制人于2021年成立员工持股平台，其中授予实控人200万股，预留给其他员工300万股，授予价6元，公允价20元，服务期限条件为授予日至IPO上市后三年。对于授…
电子债权凭证的相关处理3 回复
业务场景：核心企业应付上游供应商货款1000万元，遂通过银行供应链金融服务平台向供应商签发了一张1000万元的一年期电子债权凭证，供应商通过银行供应链金融服务平台办理了应收账款保…
内部交易抵消4 回复
请教陈版：某年1月1日，母公司以合同金额新币10万销售货物给子公司，确认收入当天汇率假定为5，母公司确认收入10*5/1.13=44.25万元，假设结转成本20万元。子公司记账本位…
请教陈版主，账龄1年以内占比99%以上，如何计算预期信用损失率。4 回复
请教陈版主，A公司应收账款周转较快，1年以内的应收账款占比在99%以上，历史上的坏账损失也非常少，如果采用账龄迁徙的方法计算预期信用损失率则计算出预期信用损失率非常低，明显低于同行…

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