内部交易抵消

请教陈版：某年1月1日，母公司以合同金额新币10万销售货物给子公司，确认收入当天汇率假定为5，母公司确认收入10*5/1.13=44.25万元，假设结转成本20万元。子公司记账本位币为新币，购入后作为固定资产核算。固定资产入账价值为10万新币，按照5年计提折旧，假定无残值。在上述例子中，编制合并报表时，未实现内部交易损益金额是多少？当年及后续年份如何抵消该笔交易的影响？ 我疑惑的点是母公司确认收入44.25万元，子公司固定资产入账金额折算为本位币为50万元，这两者差异要如何处理？

母公司在内部交易中缴纳的税款，子公司不能抵扣的，这部分税款在合并报表层面直接计入损益（税金及附加）。内部交易损益按不含税金额计算，即44.25-20=24.25万元。