业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

非同控合并合并成本4 回复
各位老师，非同一控制合并对价的确定，企业合并准则和长投准则都有涉及，具体如下标红字体部分。对于初始的中介费等直接计入损益比较明确，然而合并准则中计入企业合并成本的各项直接相关费用都…
求助陈版主，过渡期间少数股东损益对合并报表的影响2 回复
请问陈版，母公司A增发股份收购子公司B的少数股东股权，过渡期间损益对合并报表的影响母公司A持有60%子公司B股权，2024年7月1日以2023/12/31日的评估价格增发股份收购…
请教陈版，关于现金流类型的判断，是以现金流入流出时间资产的状态为判断依据吗？9 回复
陈版，比如某贸易类企业在2024年1月1日采购一批货物，原本打算出售，该货物对应的资金于2024年10月份支付。到了2024年12月底，企业不打算将这批货物出售，而是用于自用，…
求助陈版主，应收票据贴现息的会计处理12 回复
求助陈版主，根据《上市公司执行企业会计准则案例解析（2024）》中案例2-06，应收票据终止确认时，贴现息（即贴现金额和票面金额的差额）应在票据终止确认时立即确认为投资收益 …
顾客取消订单赔偿款的账务处理5 回复
请教陈版~ 甲方下订单购买乙方货物，乙方为此采购原材料（原材料为甲方订单专用，无其他用途），后甲方取消订单，该批原材料不可再使用，经双方协商一致，甲方授权供乙方负责对订单项下已备材…
请教陈版主关于“债权投资计划”的账务处理方式1 回复
请教陈版主，参照目前较成熟的“永续债”的模式，我司与某保险机构拟合作，由我司向其融入一笔大额资金，参照永续债计入权益核算的要求，不设置到期日，由融资主体行使赎回权，设置利率跳升机制…
合并抵消问题1 回复
求助陈版主及各位大佬：目前母子公司之间办理了一批银行承兑，期末的时候，子公司应付票据列示，母公司在收到这批承兑后，又办理了质押，自行办理了一批新的承兑，新办理的承兑已全部背书转让出…
新金融工具准则下，担保人是否应将原预计负债调整为应计负债？1 回复
在或有事项准则下，法院判决担保人承担担保责任后（且担保人确认），担保方应将原预计负债调整为应计负债。在新金融工具准则下，财务担保合同相关负债的确认和计量已经从或有事项准则转归金融…
股权激励中，业绩指标对标行业企业下的费用确认1 回复
陈老师好，某上市公司2023年向高管授予股票期权，授予日2023年7月1日，等待期24个月，设三个行权期，每次可行权数量为总数的三分之一，业绩指标举例如下：第一个行权期：（1）…
关于员工离职补偿管理费用二级科目设置。5 回复
我公司按照企业所得税期间费用表项目设置二级科目，方便企业所得税汇算清缴填报，期间费用表项目如下，离职补偿应归到哪项呢？提前谢谢您的回复啦。一、职工薪酬二、劳务费三、咨询顾问费…
求助陈版主：当期所得税费用相关疑问探讨1 回复
当期所得税费用相关疑问探讨各位广大同行大家好，本人在研读上市公司年报时关于 “ 当期所得税费 ” 存在一些疑惑，希望和各位能够进行探讨，如个人理解不到位还请指点一二，谢谢！主要问…
委托研发费用核算3 回复
A公司委托子公司B研发甲产品，向B公司支付委托研发费用。约定研发费用分为两部分，一部分在产品完成初试时支付，一部分根据甲产品前两年的每年销售利润50%确定并支付。A公司是否可将这两…
请教陈版：关于集团或母公司对被投资单位长期债权视同“净投资的长期权益”的会计处理1 回复
请教陈版：A公司是集团公司，B公司是二级公司，C公司是三级公司，ABC均为境内单位，A持有B的100%股权，B持有C的100%股权，A和B对C分别有长期应收债权1000万元（资金往…
净额法下对关联交易的披露1 回复
请教一下陈老师，以下几种涉及关联方的净额法确认收入，对关联交易的收入和采购如何披露呢？ 1、客户是关联方，供应商是非关联方 2、客户是非关联方，供应商是关联方 3、客户和供应商都是…
请教陈版：关于合并层面合同合并递延所得税影响的问题1 回复
您好陈版：想向您请教：A公司为母公司，B、C公司为A公司境外项目子公司，B公司对外签订EPC工程总承包协议并再对内部单位进行分包，B公司自身负责工程施工（投入法确认履约进度），由A…
同一控制下的企业合并，支付对价带有其他综合收益该如何结转？2 回复
陈老师，请教一个问题： A公司以公允价值模式计量的投资性房地产，从母公司处换得同一集团内B公司的控制权，长期股权投资按被和丙方在集团合并报表层面持续计算的净资产份额入账，同时结转投…
非经常性损益1 回复
增值税加计抵减属于非经常性损益吗？
请教陈版主，职工教育经费和工会经费是否可以不计提？3 回复
请教陈版主，公司工会经费和职工教育经费账面余额已经上千万了，是否可以不计提，直接使用？
关于房产上不可分离固定资产是否能一并转投资性房地产的问题2 回复
请教陈版主，企业将自有厂房转为投资性房地产，厂房上有不可拆除的空调、电梯、燃气管道等，原来企业将这部分设备归类为固定资产-其他设备，转投房后，这部分固定资产，能否和厂房一并转为投资…
集团内处置权益法长投的会计处理2 回复
陈版好，各位老师好，想请教下，母公司按照市场价格，将权益法核算的长投，卖给非全资但是控股的子公司，母公司编制合并报表，合并层面需要怎么处理？这个有相关的准则指导吗？

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