业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

“未确认递延所得税资产明细”可抵扣亏损是否应包含境外子公司？4 回复
查询上市公司在披露“递延所得税资产/递延所得税负债”附注明细，基本上：“未确认递延所得税资产明细”可抵扣亏损项目的期末余额与“未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期”期末…
股权转让时，未摊销的递延收益如何处理2 回复
A公司有与资产相关的递延收益，A公司的母公司欲将股权全部转让，该递延收益尚未摊销完毕，请问如何处理[]
关于债务重组时，子公司豁免母公司债务的会计处理2 回复
根据债务重组准则：三是债务重组构成权益性交易的，应当适用权益性交易的有关会计处理规定，债权人和债务人不确认构成权益性交易的债务重组相关损益。债务重组构成权益性交易的情形包括： (1…
请教陈版有FVOCI的外币报表折算中的公允价值变动是否有勾稽关系2 回复
如题，如果OCI按照平均汇率来算，而FVOCI按照报表日即期汇率，那公允价值变动是不是就不勾稽了。请陈版解惑。
资产收购终止1 回复
您好陈版主，我司是一地方国企，与另一国企签订资产收购协议，实际上是另一国企融资，融资资金给我司使用，现在收购协议终止，我司按照协议约定支付违约金，违约金计入哪个科目合适？还是认定为…
成本法做合并报表11 回复
各位大佬，小弟目前在做一家子公司较多的集团审计（近千家），在看底稿的时候想到一个问题，用成本法做合并的时候，是不是子公司在合并日后产生的净利润最终是抵消不掉的（我的理解是子公司合并…
多收客户货款(约1千元)会计、税务处理。2 回复
清理应收账款发现，多收A客户货款(约1千元)，未开票，客户没发现且是不再合作客户，肯定以后不会再追要了。 1、以下会计处理是否正确呢？借：应收账款-A客户贷：营业外收入-其他…
关于票据披露及借款的核算范畴2 回复
请教陈老师：1）对于应收财务公司票据，是应该归类银行承兑还是商业承兑，还是单独的一类呀？2）从非银行金融机构的借款，比如保理公司、财务公司等，按该机构是否持有“金融许可证”，如持有…
代理记账1 回复
陈老师您好： 1、企业被授权作为项目实施单位（专项债），专项债利息由财政直接进行支付。请问这种情况下。项目实施单位需要补需要做一笔借：在建工程（利息资本户）贷方：长期应付款。备注：…
金融工具终止确认的披露1 回复
请教陈老师，在应收账款和应收款项融资附注里，都有“期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期”的披露，是否基于合并层面进行考虑？例如，合并范围内子公司A开银行承兑汇票100给子公…
竣工决算，借款利息资本化问题如何确定？5 回复
现正做政府平台公司的工程项目竣工财务决算审计。平台公司实际从事项目融资及项目建设管理，因平台公司存在资金困难，其工程项目贷款实际都是通过一定方法套取后用于其他支出，即工程款支付与项…
cpa合并报表母公司投资收益和子公司利润分配抵消疑问1 回复
请教各位老师及版主前辈合并当年年末不是要做一笔借投资收益少数股东损益年初未分配利润贷提盈余公积给所有者（或股东）分配的利润年末未分配利润我有一个疑问这里面不是有设计…
转让金融资产1 回复
老师好，关于转让金融资产，过渡期损益如何确认的问题请教，具体情况如下： A公司拟以2023年12月31日为基准日，将本公司持有的交易性金融资产全部股权2%转让给母公司B，协议约定交…
求助陈版主，一揽子交易的疑问1 回复
多次出售子公司股权丧失控制权，是一揽子交易，丧失控制权之前的每一次交易，单体报表是将交易价款与账面对应价值差额记入其他综合收益还是将交易价款记入其他应付款。谢谢版主解惑。
请教陈版：子公司不按持股比例分红的合并报表处理？2 回复
A公司出资1000万元设立甲公司，B公司后续向甲公司溢价增资8000万元，双方约定增资： 1、甲公司的持股比例为A公司80%，B公司20%； 2、甲公司每年的分红比例不低于当年事项…
同一合同下应收账款和合同负债抵消问题3 回复
A公司是一家装备制造企业，A公司与客户签订的销售合同存在一个合同下多台设备的情况，付款安排为预付款、到货款、验收款、质保款，各设备构成单项的履约义务，在设备经客户验收通过出具验收单…
对于正常离职的员工给予一次性补贴属于辞退福利吗1 回复
请教陈版大神： 1. 背景：对于正常离职的员工（不含试用期内离职、已给予经济补偿金、违纪违规等其他异常离职人员），公司给予一次性补贴并随离职当月工资一起于离职次月发放。 2. 问题…
请教陈版关于募集资金购建房产6 回复
陈版好，我公司为上市公司，募集资金投资的项目目前房产，涉及金额原值2.44亿元，我公司有一部分对外进行了出租，赚取了租金收入，故我们想把该部分募集资金的房产2.44亿元全部划分为投…
同一控制下企业合并的实操问题，子公司为亏损状态2 回复
请教陈版，我公司（母公司）拟将全资子公司A直接控制的全资孙公司B的股权转让给母公司，由于孙公司B目前为亏损状态，实收资本一千万，未分配利润-500万，母公司以1000万从A公司得到…
问：能不能把回收收入冲减租赁费（求助）2 回复
我们购买的叉车，电池不好用了，就打算把电池换掉，现在以租赁的形式换新电池，然后旧电池回收有收入。就请问我这边旧电池回收收入怎么入账？按报废处置，叉车电池怎么拆分？减少资产原值吗？(…

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