业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

请教陈版主，子公司变为联营企业后，原顺流交易未实现内部交易损益应当如何处理?3 回复
(一)案例背景 2×18年1月，甲公司设立全资子公司乙公司。2×20年12月1日，甲公司向乙公司销售商品，实现营业收入100万元，且货款已全部结清。为简化处理，假设甲公司向乙公司销…
请教陈版主，产出法确认收入的，合同首付款是否可以确认收入？2 回复
请教陈版主及各位老师，一个监理公司，按履约进度法确认收入。公司和客户签订的合同基本是按进度节点或定期结算监理费关于公司使用投入法与产出法确认收入方面，一方面公司的成本无法准确…
租赁合同到期后，重新签订一份新合同是否属于租赁修改？2 回复
我司租赁了一栋厂房，租赁合同在2024年6月30日到期后（已租赁3年，作为使用权资产和租赁负债列示），双方于2024年7月初重新签订一份新的租赁合同（租赁期6个月，为7月1日至12…
他方增资导致公司从权益法调整到其他权益工具投资1 回复
求助陈版主。因其他方增资导致公司从权益法调整到其他权益工具投资，按新持股比例计算新增净资产与下降持股比例对应的原长期股权投资账面价值的差额，需不需要调整资本公积-其他资本公积，还是…
整车制造厂对于新能源乘用车补贴是否需要缴纳增值税2 回复
各位老师，我想请教一下，关于整车制造厂对于新能源乘用车补贴，存在以下问题需要请教各位老师： 1. 我理解属于政府替消费者承担了部分价款需要确认为收入，不知是否正确 2. 该补贴是…
求助大神详细解答一下集团内子公司之间的内部交易问题。4 回复
假设。2023年12月，集团内部全资子公司之间发生一笔内部交易，A和B都属于集团的全资子公司，A公司支付100万给B公司，A作为固定资产核算，按3年折旧不考虑净残值，B于当期一次性…
请教陈版，经销协议约定的市场投入费用会计处理1 回复
经销协议约定，区域独家代理经销商乙方需每月按根据向甲方采购的产品开票量计算的经销商市场投入额度预留一定的金额，用于市场开拓。该额度每月未使用的结转下月使用，如最终经销协议终止时，未…
请教陈版主-关于海外子公司注销的账务处理2 回复
陈版主好。我公司拟注销一家全资海外子公司。目前子公司账上除货币资金以外，仅有一笔其他应收款（应收母公司款项，系历史交易形成）。如母公司不想支付该笔款项给拟注销的子公司： 1）如果…
生产厂房折旧年限3 回复
陈老师，您好，会计生产厂房折旧年限的会计估计问题，根据企业所得税实施条例，生产厂房的最低折旧年限是20年，一般情况下，企业会计处理也会按照20年，这样也不会产生税会差异，但是企业在…
非经常性损益列示问题1 回复
陈版主，您好我们在列示企业非经常性损益的时候，因持股5%的公司投资收益金额较大，且主要是该投资公司本期有大量的资产处置收益，请问：（1）是否需要穿透至被投资公司，来列示非经常性损…
请教陈版主有关停产工厂减值的问题3 回复
陈版主好，请教以下问题：停产工厂A，人员已遣散，目前工厂有土地、房屋和机器设备等资产，A公司拟将整体工厂打包出售，由于土地是升值的，所以预估打包出售价格会高于账面价值。请问：以上…
接受客户以葡萄酒抵债后相关会计处理1 回复
请教陈版主，某上市装饰公司（简称 “A公司”）接受客户以葡萄酒抵顶应收账款，并计划收到葡萄酒后加价销售给集团内B装饰产品销售公司（简称“B公司”），B公司更新营业执照经营 …
资产流动性划分2 回复
陈版主您好，想咨询您关于几项金融资产流动性的划分问题合同资产、其他应收款、应收账款几项资产，关于流动性划分有以下几个问题想请教您： 1、资产的流动性应与负债的流动性划分口径一致，…
免费提供楼顶供发电公司使用并享受折扣电费的账务处理2 回复
@chenyiwei 陈版主您好！目前遇到以下业务情况：公司免费提供房顶给光伏发电公司使用，后续光伏发电公司发电产生的电力也会给到公司使用，电价是基础电价的8折。疑问：在上述业…
关于收入跨期的还是日后非调整事项的探讨？7 回复
公司于产品发送给客户并在客户签收取得产品控制权时确定收入。2022年公司与客户签订合同。合同明确约定实际结算单价按交付当月的公开市场价格确定，2022年12月陆续送货至客户工厂，2…
求助陈版，转租赁由经营租赁变更为经营租赁时折现率选取2 回复
原单位承租集团楼房后对外出租（2021-2026.2），以前年度根据准则判断适用于转租赁的经营租赁，每年对应确认租金收入及使用权资产折旧成本；本期因原转租合同到期，新签合同终止时点…
集团不同主体适用不同折旧方法3 回复
陈老师您好，想请教您关于集团内部不同行业的主体公司在适用不同的折旧方法时如何进行披露大型集团公司内部，往往有不同领域的分部，即使分类同为机器设备，折旧年限也可能有所不同。我认为，不…
请教陈版，关于永续债利率跳升的问题8 回复
陈版，根据永续债相关会计处理的规定：如果跳升次数有限、有最高票息限制（即“封顶”）且封顶利率未超过同期同行业同类型工具平均的利率水平，或者跳升总幅度较小且封顶利率未超过同期同…
收入确认：客户验收时点？还是一揽子交易，客户验收后时段法？1 回复
陈版主、各位前辈好，关于收入确认，请大家帮忙看下能否在客户验收时点进行收入确认？还是看作一揽子交易，等到客户验收后，进行时段法收入确认？我们公司是向客户提供数据服务的，其中部…
关于账务处理模式是否正确？2 回复
你好，陈老师，有个问题想咨询一下，我公司是网约车平台公司，现在有一种模式是一位购车者购买一辆价值 15万元的轿车挂靠到我公司，这位购车者只支付了5万元的首付款，剩余的10万元由我公…

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