业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

[求助] 请教陈版主关于新老项目减值问题1 回复
甲公司原有老的A项目，现要建设新的A项目，按照以往惯例，新的项目可以继续使用老项目的前期费。但甲公司目前的新老A项目位置完全不同，且甲公司认为老的A项目的前期费很难继续使用。那…
请教陈版主关于股东不按出资比例分红得处理1 回复
陈版主，请教您以下问题：一般情况下股东按照投资比例分红，但如果达到某个条件，其中某个股东会少分一部分，请问下少分这部分是视为股东捐赠，计入资本公积吗？
土地使用权摊销2 回复
A公司属矿山企业，排土场系堆放废石场所，2023年以前该排土场摊销计入管理费用核算，现集团企业提出应计入制造费用核算，请教陈版主，针对排土场摊销应计入什么科目，相关依据参考是什么？
装修费用的会计处理3 回复
公司对新办公场地进行装修，除装修费用，还有装修后的清洁费、购买办公卡座、搬家费等，这些费用是否可以与装修费一起计入长期待摊费用？
实质为代采业务的总额法、净额法确认问题1 回复
求助陈版，一家拟IPO公司，公司的一个海外客户2022年因疫情原因全球采购困难，由公司在中国代为其采购原材料一批，此批原材料直接从供应商发货至港口安排海运运往海外客户处。由于其与海…
医药企业取得的生产批件，无形资产摊销的会计处理1 回复
医药企业取得生产批件时，将研发支出转为无形资产，A批件对应的产品已进行生产，B批件对应的产品尚未进行生产，（1）A批件的无形资产摊销，计入制造费用；如因需求不足产生的损失计入营业…
关于丧失控制权的时间点5 回复
请教大佬，公司持有一家A公司的40%股权，是最大的股东，其他股东很分散，最多的持股15%，公司跟另一持股11%的股东签订了表决权代持协议，7席董事占5席，达到控制条件，纳入合并范围…
请教租赁相关问题1 回复
A公司将自己名下的土地用于为B公司修建定向使用工程（如医院、学校等），涉及建筑物数十栋，并于工程开工之时与B公司签订租赁协议，协议期限20年，将土地和未来建成的建筑物出租给B公司，…
请教陈版，应收保理出表相关问题2 回复
请教陈版，公司开展应收账款保理业务，签订无追索权保理合同，但是协议里面约定无论基于何种原因公司需承担最终还款责任的50%，请问该种模式下是否满足既没有转移也没有保留相关资产风险从而…
客服费用处理1 回复
@chenyiwei，陈版主，有一问题请教：某公司主要是经营互联网业务，对于产品销售后成承诺，客户7*24小时响应解答，对于这里客服费用目前是否应当根据《企业会计准则应用指南-或…
关于建筑施工企业采用产出法确认履约进度的问题2 回复
请教陈版和各位老师，目前审计中遇到一个客户，公司为建筑工程施工企业，审计过程中发现，客户在确认收入时以甲方审定产值来确认收入，跟财务沟通，财务认为他们是按照产出法来确认履约进度，实…
可预估的进项税转出事项是否可以计提3 回复
陈版主您好，有个关于进项税转出的事项想咨询下您的意见企业购买宿舍楼给员工使用，进项税由于是公司给员工福利自用因此得做转出处理，作为购买该宿舍楼的成本计入固定资产原值。但如果进项税发…
合并报表中的抵消分录，是否只要影响了损益，都需要调整少数股东损益？1 回复
针对未实现内部交易的影响，一直有些疑惑？准则里明确提到的是逆流交易影响少数股东损益，但合并报表抵消中影响损益的事项很多，有些感觉并不能用未实现内部交易是否实现来理解，所以有很多疑惑…
非同控，购买日的被投资单位的使用权和租赁负债怎么抵消？抵消是否影响少数股东权益？1 回复
A 公司购买B公司60%股权，属于非同控，B公司原与A公司之间在购买日之前已存在租赁，A公司为出租方，B公司为承租方。问题1：购买日的被投资单位B公司对控股股东A公司的使用权和租…
先收到政府补助款后确认补助范围的会计处理4 回复
请教陈版主，我司2022年收到一笔千万的资产相关的政府补助，但当时无法确认具体的设备明细。2024年确认了具体的设备明细，但部分设备已于2023年初转固。目前公司无法追溯调整以前年…
关于股份支付的修改2 回复
请教陈版，因为公司后续分红、资本公积转增股本，导致原约定的行权价格按照分红款的份额下降、可行权数量按照资本公积转增股本的比例上升，是否会影响股份支付的计算（或者）？个人感觉有点类似…
关于供应商融资安排3 回复
请教陈老师，企业会计准则解释17号，关于供应商融资安排，重点是是否延长了企业付款期。1）某供应链产品，公司前期签署相关业务合同，通过线上向供应商开单支付采购款，供应商收到后线上发起…
请教陈版主及各位老师，IPO后原股东持股成本问题2 回复
请教陈版主及各位老师，公司投资一家公司，后被投资公司IPO上市，那么投资方对被投资方的账面成本需要按照发行价进行调整吗，还是保持不变？
竣工决算工程转固问题2 回复
会计核算时，在建的房屋建筑物，安装的中央空调，应该计入房屋原值一起转为固定资产，还是单独作为设备转固，是否有相关依据。
请教陈老师和各位老师，关于售后回租收入确认问题4 回复
B为A集团的房地产公司，C为A集团的另一个子公司，D为非关联的提供售后回租的服务方。 B将自建的房产出售给D，然后C进行融资租赁租回该房产并向D支付租金，从A集团角度是售后回租，A…

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