业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

陈版主，掉期业务截止报表日公允价值重估问题1 回复
公司2024年10月做了一笔掉期业务，近端交割日2025年7月，卖出美元买入人民币，汇率6.9525，远端交割日2025年10月，买入人民币卖出美元，汇率6.8985，请问截止到2…
会计和税务核算口径问题1 回复
公司自建的一栋楼本年装修改建后用于员工饭堂及员工宿舍，会计将装修计入长期待摊按3年摊销，摊销计入管理费用-福利费，折旧也计入了管理费用-福利费。今年做税审的事务所认为这部分装修费摊…
关于陈版主求助：应收账款全额计提减值后，获得保险赔偿的会计处理问题4 回复
陈老师，您好。有一个会计问题想要咨询，谢谢。 A公司存在一笔应收账款90万余额，2025年判断对方公司已经无法偿还了，准备全额计提坏账准备。但是A公司为了这一笔应收账款购买了营业…
请教陈版主，请问减资发生的实收资本是采用历史汇率还是即期汇率？2 回复
被审计单位由于以前年度通过美元注资，应将注资时点的汇率作为折算成人民币的支撑汇率，那么在期后企业发生减资，企业转出资本的银行回单是其干转出时的即期汇率，则在计算因汇率产生的差异计入…
请教陈版，关于委托加工业务判定的问题2 回复
陈版好。 1、A公司主营液化天然气生产。Z公司和A公司签订了一份液化天然气委托加工合同，合同约定Z公司委托A公司将Z公司所有的管道天然气加工成液化天然气，交付给Z公司或Z公司指定的…
求助陈版，关于其他权益工具投资的公允价值计量1 回复
请教陈版主，公司于18年投资A商业银行（非上市），投资成本19亿，持股比例为5%，管理层依据管理模式将该投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资，A商业银…
是否达到控制2 回复
陈老师：您好，跟您咨询下控制合并问题。公司准备和A公司、B公司共同出资成立C公司。C公司股比分别是：本公司40%，A公司38%，B公司22%。C公司董事会5人，本公司2人（其中…
标准成本法账务处理探讨3 回复
标准成本法（不考虑税，只考虑原材料情况下，直接人工、制造费用同比）假设实际成本均比标准成本高 ① 原材料入库：借：原材料-单位标准成本*实际入库数量原材料-材料成本差异（（单…
商誉减值测试资产组3 回复
甲上市公司2015年收购乙公司，形成商誉1亿元，乙公司从事游戏开发和运营，每款游戏都能独立产生现金流。2024年，乙公司被收购时的游戏已经摊销完毕，已经开发了几款新游戏在运营，开发…
进口货物汇率确定4 回复
陈老师，您好，我们公司有从海外购买原材料，然后进口日期是20250223，申报日期是20250216，那么在入账时，请问汇率是按2月的第一天工作日的央行公布的中间价，还是按进口日期…
会计和税务4 回复
公司自建的一栋楼本年装修改建后用于员工饭堂及员工宿舍，会计将装修计入长期待摊按3年摊销，摊销计入管理费用-福利费，折旧也计入了管理费用-福利费。今年做税审的事务所认为这部分装修费摊…
请教陈版无偿获取资产使用权的处理？2 回复
请教陈版，我司组织运动赛事，获得其他车企赞助的5辆乘用车辆的1年使用权，请教如何账务处理？如确认收入，是否有对应成本及税费？谢谢
产品质量保证判断4 回复
陈老师好，实务中遇见一个项业务，向您请教@chenyiwei@chenyiwei@chenyiwei 业务背景：贸易行业，A将商品卖给客户。当商品存在质量问题（三包范围内）需要售后…
陈版您好，请教12月31日子公司完成工商注销是否纳入合并范围的问题？3 回复
陈版您好，我单位有一子公司于12月31日完成工商注销，请教是否应纳入合并范围？有一种说法12月15日以前注销不纳入，12月15至31日完成注销仍需纳入？不知道是否有依据？期待您的解…
请教陈老师，受第三方委托出具的财务报表审计可以出具专项审计报告吗？2 回复
陈版，您好，最近有国有部门委托我们对目标公司进行审计，但是出具的是标准的年度和中期审计报告，报告正文的抬头写委托方，审计的是目标公司的财务报表，这个可以出具专项审计报告吗？对审（会…
请教陈版，关于股权投资入账的相关问题3 回复
陈版，母公司将对外投资确认的其他权益工具投资，划拨给其子公司，划拨后，其子公司持有这部分其他权益工具投资。相关的股权转让协议已经签署。我的问题是，此时如果被投资方的公司章程还…
请教陈版，关于临时闲置的固定资产，如何计提折旧5 回复
陈版，某企业专门做桌椅板凳出租的（构成经营租赁），通常情况下，承租人租赁到期后，会把这些资产返回给出租人。出租人收到后，再清洗消毒后，暂时放到仓库里，然后等下一批客户，最终再进行…
请教陈版，关于递延所得税资产确认的问题2 回复
陈版，假如，企业当年一共产生了 1000 万的可抵扣暂时性差异，包括坏账、减值、亏损等产生的可抵扣暂时性差异。然后企业预计未来能够产生的应纳税所得额顶多是 600 万。那么需要以…
求助陈版主辛苦陈版主17 回复
特别想同陈版主多学习，疑问有点多，辛苦陈版主指导了： 1、对于“初始确认”与“后续计量”，这两个定义没有在准则当中找到，能否麻烦陈版主解释下； 2、关联方之间采购、销售固定资产、无…
合并双方均不确定未来有足够的应纳税所得额，合并层面未实现内部交易损益是否确认...5 回复
请教陈版主及各位老师，如果合并双方的母公司和子公司作为单体在未来均不确定有足够的应纳税所得额，各自均不单独就可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，出售固定资产形成的内部交易损益在合并…

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