陈版主，掉期业务截止报表日公允价值重估问题

公司2024年10月做了一笔掉期业务，近端交割日2025年7月，卖出美元买入人民币，汇率6.9525，远端交割日2025年10月，买入人民币卖出美元，汇率6.8985，请问截止到2024年12月31日，已对远端进行公允价值重估，请问近端是否需要进行公允价值重估？

此类交易的近端和远端是一个整体交易的两个步骤，因此在对该项金融工具估值时应作为一个整体予以考虑，远端和近端应同时进行公允价值重估。 从主帖信息来看，也有另一种可能性，即如果两笔交易的美元金额相同，则该安排实际上是以一定的美元为质押，取得三个月期的人民币借款，其交易目的并不是为了缓解美元的汇率风险。如果是，则也可以采用简化处理，在目前只有承诺而未实际发生交易的情况下，无需进行会计处理。