集团内部职工福利费问题

请教陈版。集团公司下设二级公司A作为食堂管理者，主营业务专为集团内部其他单位提供职工餐并收取餐费，其余单位每月给员工餐卡打款并在食堂进行消费。A公司确认收入，其余单位确认费用并作为职工福利费。现编制合并报表，有2个地方感觉不理解：1、站在合并报表层面来看，福利费是真实发生，那么交易抵消和现金流抵消时是否不应抵消全额，而是只针对实现损益部分进行抵消；2、抵消是否涉及应付职工薪酬-福利费发生额。如果不抵消应付职工薪酬-福利费发生额。附注与主表的勾稽差额也是合理的吗？谢谢陈版以及大家的指正

在合并报表层面，子公司A实际上是集团的内设职工福利部门，应将A公司实际发生的食堂运营成本作为职工福利支出的实际发生额，相应调整职工福利费的计提数和使用数，即抵销分录为： 借：营业收入（A公司个别报表层面的食堂业务收入） 贷：营业成本（A公司个别报表层面的食堂业务成本） 贷：管理费用——福利费（A公司个别报表层面的毛利） 相应地，附注中“应付职工薪酬——福利费”的计提额和使用额都应同步调整减少，期初…