提问SSSS1111楼主2024-09-03 16:45:23
问题：
1、如果企业存在未弥补亏损情况，基于谨慎性原则，公司无法预计未来是否有足够的应纳税所得额，按税法规定可结转以后年度的亏损企业未确认递延所得税资产，同时资产减值准备、预计退货均未确认递延所得税资产，此时公司存在一笔租赁事项，满足使用权资产和租赁负债的确认，那么租赁相关的递延资产和负债是否要确认呢？
2、如果确认了租赁的递延资产和负债，是否净额抵消列示？
论坛 / 业务探讨
请教陈老师，租赁事项下递延资产和负债的确认？
回答chenyiwei沙发 2楼2024-09-10 11:36:09
参照《监管规则适用指引——会计类第4号》之“4-8 关于租赁负债相关递延所得税资产的确认”：
4-8 关于租赁负债相关递延所得税资产的确认
企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应考虑企业未来期间正常生产经营活动，以及应纳税暂时性差异在未来期间转回两方面的影响。
监管实践发现…
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