提问小乐安1314楼主2024-08-30 11:05:40
B公司为A公司的全资子公司，在上一年度，由于B公司常年亏损，净资产已为负值，但仍正常经营，A公司经评估后，对B公司的长期股权投资计提了大额减值准备，但是在合并层面又将该减值冲回后做相应的合并抵消分录，本年度A公司的母公司C公司计划对B公司增资，导致A公司持股比例稀释为15%，那么B公司则不能纳入A公司的合并范围，A公司本年度在编制合并报表时，该怎么处理以前年度对B公司计提的减值准备呢，将冲回的减值准备转入资本公积吗？望陈版不吝赐教~
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请教陈版，长投计减值后处置股权合并报表的处理
回答chenyiwei沙发 2楼2024-09-05 12:09:01
A的个别报表中针对B的长期股权投资所计提的减值准备，在其合并报表层面已被抵销，因此在丧失对该子公司的控制权时，并不涉及减值准备的转回如何在合并层面处理的问题。
在编制合并抵销分录时，原先冲回个别报表层面已计提的减值准备的分录，在处置当年仍需延续，即借记投资收益，贷记年初未分配利润。后续年度不再编制该项抵销分录。
另外需注意：由于是A的母公司C对B增资，且B本身处于资不抵债状态，故A需谨慎关注C的增…
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