提问gpqg楼主2025-12-15 14:17:04
陈版，案例背景：
甲公司是债务人，A 公司是债权人。
A 公司持有甲公司2 亿元的债权（本金 1.5 亿，利息及滞纳金0.5 亿。其中 0.4 亿为担保债权，1.6 亿为普通债权）
由于甲公司资金链断裂，申请破产重整，经评估普通债权的偿债率为 3%-6%之间。
乙公司为重整投资人（乙公司与甲公司不存在关联关系），由重整投资人出资 1 亿获取甲公司 51%的股权，甲公司的所有债务人将普通债权转股，从而获得甲公司 49%的股权（其中 A 公司获得 3%的股权）。重整投资人实际投入的 1 亿元作为甲公司的清算费用、共益债务及清偿各类债权的刚性资金。担保债权部分展期，分 7 年支付本金及利息。
同时，重整协议还约定了回购条款：
①债务人甲公司进行回购：甲公司重整完成并恢复正常经营以后，按约定将之前转股债权人的股权，进行定向回购。同时乙公司承诺，自身持有甲公司的股权不回购或回购权劣后于之前的转股债权人。
②重整投资人乙公司进行回购：同时满足如下条件（甲公司连续 5 年盈利，累计未分配利润达到 XX 亿元，经股东会股东一致同意），则乙公司可以对转股债权人的股权进行回购。
③重整投资人乙公司协助其他第三方回购：如未来实施并购计划等，乙公司保证转股债权人股东优先退出等。
我的问题是：
1、关于这份协议，是否符合债务重组的认定标准呢？根据债务重组准则的规定，是在不改变交易对手的前提下......，而本协议中 A 公司与甲公司以及引入了新的交易对手方，即乙公司。这个是否属于改变了交易对手方呢？
2、若不属于债务重组的话，那么关于利息及滞纳金 0.5 亿，A公司能否确认相关的利息收入呢？对于担保债权，A 公司能否确认为其他应收款进行核算，而对于普通债权转为股权，作为其他权益工具投资是否恰当呢？
谢谢陈版！