请教陈版，关于计提预期信用损失的问题

陈版， 甲企业向客户销售一批权益卡，根据合同规定，该权益卡销售回款的进度为，刚开始收回总价款的 40%，然后第 5 年收回总价款的 30%，最后第 10 年收回总价款剩余的 30%。 我的问题是，由于应收款项的收款期限较长，而且这个是该企业的一项新业务，没有相关的历史数据作为参考，也无法计算历史损失率，同时也没有同类型的企业作为参考。此时对于该应收款项该如何考虑计提坏账呢？ 企业的意思是，由于是在合同约定的收款期限内，因此不用计提坏账，而事务所的观点为该收款期限较长，未来的不确定性较大（客户是否能存活 10 年都是未知数），从前瞻性因素去考虑是需要计提坏账的。但是该计提多少坏账呢，这个损失率该如何确认才比较合理呢？ 谢谢陈版！

事务所的观点更为合理，即基于预期信用损失模型，虽然尚未逾期，但仍应确认预期信用损失。 在没有历史数据、同行业数据可供参考的情况下，建议向谈判和审批该笔交易的业务人员和管理层了解对该笔业务中定价和结算条款在谈判中的主要考虑，以及对债务人信用风险的了解和评估情况（包括对方提供担保的情况），据此考虑坏账计提问题。 另一种考虑思路是：如果对未来5年、10年的收款情况无足够把握，则现在仅就首期收取的40%款…