请教陈版，关于报告期处置子公司期初未分配利润的

请教陈版：A公司投资B公司1000万，持股为100%，为以前年度出资设立，本年度处置价值为1500万，出售给了非同一控制下的第三方，不属于同一控制下的股权处置，处置前B公司的权益为实收资本1000万，未分配利润500万，资本公积500万元。假设处置是1月，处置时点的报表和去年完全一致。处置时候的分录为：借银行存款1500，贷：长期股权投资1000，投资收益500上年度合并B公司的分录为 借：长期股权投资1000 贷：投资收益200 年初未分配利润300 资本公积500（为外部形成，政府无偿划拨的资产形成） 借：实收资本 1000 借：资本公积500 借：未分配利润500 贷： 长期股权投资2000 借：投资收益:300 借：年初未分配利润200 贷：未分配利润500 请问：本年度A公司还有其他子公司，要编制合并报表，在合并报表层面对于B公司的处置应该要怎么衔接，尤其是未分配利润，和500万B公司外部形成的资本公积

合并报表层面的处置损益=1500-（1000+500+500）=-500万元。 因为处置日是1月，不涉及报告期内利润表的合并问题，故抵销分录为： 借：投资收益（处置损益） 1000 贷：年初未分配利润 500 贷：资本公积 500 后续年度延续编制合并报表的抵销分录： 借：年初未分配利润 500 贷：资本公积 500