请教陈版和各位大佬，集团内买卖固定资产，关于递延所得税问题

A公司（母公司）3月份卖固定资产（机器设备）给B公司（境外全资子公司），溢价卖出，B公司目前处于亏损状态，未来不确定什么时候盈利。1、溢价的这一部分在合并报表是否需要确认递延所得税资产 ？2、B公司购买后，暂时挂在在建工程，还没转固（预计11月转固），合并报表是否视同未销售，4-11月是否要补计提折旧？补计提的这部分折旧需不需确认递延所得税资产？

1、合并报表层面就内部交易未实现损益确认递延所得税资产，是看内部交易买方（本案例中为B）的纳税状况的。因为B公司“目前处于亏损状态，未来不确定什么时候盈利”，所以在合并报表中不就该项未实现内部交易损益确认递延所得税资产。 2、合并报表层面也是作为在建工程核算，即相当于固定资产暂时转入在建工程，在此期间内，合并报表层面也不需要计提折旧。