提问流金岁月@楼主2024-08-15 00:00:00
请教陈版，现遇到平台公司合并报表相关问题：公司为政府平台公司，以前年度由国资委以100%划转股权方式合并进来子公司B,假设初始划转进来时在母公司A单体层面确认了长期股权投资50000万，实收资本50000万，合并时因投资成本与B公司净资产（48000万）的份额之差确认了资本公积-2000万，现经营若干年后，国资又将B公司划转出去，假设现在A对B公司单体报表的投资成本由于增资变成了80000万，国资以80000万的股权账面价值进行划转，划转时点，A公司单体层面会计处理减少对B长期股权投资80000万，同时减少实收资本80000万，假如在本次划转基准日，合并层面权益法的股权投资成本是95000万（即划转时点B公司的净资产份额），在合并层面95000万与80000成的差异是确认投资收益还是资本公积呢？假设以前年度B公司与A公司还存在内实现的内部交易损益，比如B公司为A公司的基建项目提供借款，确认了利息收入，以前年度合并时对未实现损益进行了抵销，现现划转出去后，以前未实现的内部交易损益该如何处理？是否视同全部实现确认投资收益呢，还是调整资本公积？恳请陈版给予指导！非常感谢！