租赁DTA及DTL单体报表净额列示

请教各位老师，根据以下准则要求： 递延所得税资产与负债相互抵销的两大核心条件： 同一税务机构征收：要求递延所得税资产、负债对应的所得税，均由同一个税务机关负责征管，确保税务管理主体的一致性。 净额结算意图：企业集团需明确计划以 “净额结算” 方式处理当期所得税资产及负债，即不单独结算资产或负债，而是合并计算净额。 只有同时满足这两项条件，递延所得税资产与负债才能相互抵销。 无分子公司的单家公司，同一租赁业务确认的DTA和DTL是否自然满足以上两个条件呢？ 1-同一税务机构征收，符合； 2-每期计算应纳税所得额会同时调增调减对应DTA和DTL，是否意味着企业无其他特殊意图的情况下满足净额结算意图。 我的理解：现时中有全额分别列示也有净额列示的情况，如果自然满足净额列示条件，那本身这两项通常也不会有太重大差异，是否违背会计类4号监管指引的原则？

“是否确认”和“是否抵销列报”是两个不同范畴的问题。前者涉及确认和计量；后者涉及列报。并不能因可能满足抵销列报条件，就认为可以不确认资产和负债。 确认和计量先于列报和披露。应首先按准则和监管要求确认DTA和DTL，期末编制报表时才考虑是否满足抵销列报条件的问题。