提问dugujianzp楼主2025-05-23 14:59:08
求助陈版，
本人参与的几家民营企业财务整改过程中，发现如下事项：
制造业如果按照企业会计准则收入的要求，确认收入后，如果客户不能及时开具发票。
1.企业会按照收入准则确认收入。
2.企业在增值税纳税申报时做无税申报，一般民营企业很难接受这样的增值税申报逻辑。
3.如果不进行增值税申报此类无票收入，是否存在税务风险。
关于第1点，我个人认为会计核算不应该以开票确认收入，不属于收入准则规范的范围
关于2-3点，请陈版指教！
论坛 / 业务探讨
求助陈版 通用制造业收入确认和增值税差异的会计处理
回答chenyiwei沙发 2楼2025-05-27 12:01:59
会计准则和税务规定各自都规定了收入确认时点，纳税申报应以税法规定的纳税义务发生时间为准，不能以开票为准。开票是在纳税义务发生时间必须作出的行为，而不是相反，由开票时间决定报税时间。
如果到了纳税义务发生时间，因某些特殊原因导致无法开票的，仍应做无票收入申报。
具体税务风险管理事项，建议咨询税务专业人士。
原帖：中国会计视野论坛。帖子内容仅供学习参考，涉及准则条文时以原文为准。