求助陈版，因汇率差产生的合并抵销差异 需要确认递延么

陈老师好，咨询个问题： A、B是甲公司的两个子公司，其中A为境内主体；B为美国主体，本位币使用美元核算。A采购B一笔咨询类服务按照交易时汇率确认了营业成本当期结转。B确认一笔收入，年度合并时候按照平均汇率折算。合并抵销是因为汇率不同产生差异计入其他综合收益。 请问陈老师，上述交易在合并层需要确认递延所得税么？ 基本合并抵销分录如下： 借：营业收入—B账面平均汇率折算数 100 贷：营业成本—A账面交易时汇率折算数 98 其他综合收益-合并抵销产生的折算差异 2（倒挤数，或借或贷）

理论上如果双方均按交易日即期汇率记账，则收入和成本金额应完全抵销，无差异。 实务中由于采用平均汇率、月初汇率等近似汇率的原因，可能导致双方收入、成本金额在折算后存在差异，形成抵销差额，实务中通常将此类抵消差额并入其他综合收益——外币折算差额。这部分其他综合收益无明确的税务影响，故不确认递延所得税资产或负债。