提问liuweisheng楼主2024-07-26 11:46:10
F公司控制A公司和B公司，A公司为国内生产企业，A公司单体缴纳消费税计入税金及附加，A公司货物卖给B，B公司对外出口并收到消费税退税，B公司单体冲减成本，F公司合并报表是否需要对收到的出口退税还原为冲减税金及附加，谢谢版主解惑。
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求助陈版主，集团出口退税的疑问
回答chenyiwei沙发 2楼2024-07-30 12:34:35
个人理解，两种观点都可以接受：
1、由于这两个交易分别是纳税主体与国家之间的交易，并不直接是内部交易，故可以不作额外的合并调整处理。
2、基于交易实质的考虑，认为缴纳税款和收到退税是同一个合并主体，故在合并报表层面恢复到冲减“税金及附加”。
一旦确定其中一种做法，即应一贯地运用于所有同类或类似交易，不得随意变更。
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