求助陈版主、各位老师，租赁确认递延问题

企业租赁20年的土地用于在建工程项目，分期付款，确认了使用权资产和租赁负债，按照16号准则解释确认了递延所得税资产和负债，每月折旧额计入了在建工程，利息计入了财务费用，对于折旧和利息的影响期末也调整了递延所得税资产和负债 现在我的问题是： 对于折旧这部分计入了在建工程，他的变动产生递延影响了所得税，那么附注中 会计利润与所得税调整过程这个表中 对于这部分对所得税的影响应该填在哪里？？ 还有疑问就是既然折旧计入了在建工程，那么在建工程的账面价值和计税基础是不是也不一样，也要确认递延？？

既然折旧计入了在建工程，那么在建工程的账面价值和计税基础就不一样，相当于通过使用权资产折旧计入在建工程，将该项应纳税暂时性差异由对应于使用权资产转为对应于在建工程，而暂时性差异本身的金额不变。 因此，此时的递延所得税负债实际并未转回。要到后续在建工程转固后，随着固定资产的折旧逐步转回。