提问yaoyijun楼主2025-04-02 02:38:27
陈老师您好！咨询一个问题，上市公司收购了A公司，业绩对赌期21-23年，未完成需要现金或股权补偿上市公司，并且约定每年需要由具有证券资格事务所进行审计后年报的净利润为准或出具专项报告，2023年由于公司未出具审计报告，根据未审定净利润，A公司对赌期未完成指标，需补偿1000w现金，前任会计师基于谨情未确认这部分业绩补偿款，本年度审计，了解到双方目前已基本达成共识，补偿1000w，根据双方谈判下来，净利润不达标也有宏观环境不景气影响并非仅仅是A管理层经营不善，上市公司计划基于这个1000w又给予了A公司重新设定了25-27年业绩目标，但目前还没落实，站在24年，请教如何进行会计处理合适，调整前期差错更正客户不接受；
目前考虑如下方案：
1、2024年就1000万确认交易性金融资产 贷公允价值变动损益，相关公允价值的调整基于2025年-2027年的业绩完成情况，但这样处理不知是否合适，这样就相当于延长了之前的对赌期，并且2024年A公司已经是子公司，类似这样的业绩对赌设置是否不合适？
2、2024年就1000万确认其他应收款，同时，对A公司管理层设定一个类似业绩考核指标，如完成则借：管理费用 贷：其他应付款 计提奖金，予以冲减之前的1000万其他应收，但是这样操作是否需要缴纳个税，有无不妥之处。
还望各位老师能指点一二，或者有什么更好的处理办法，谢谢。