母公司未登记子公司长期股权投资，合并时实收资本转到未分配利润

A公司是总公司，B公司是A公司的分公司，B公司的实收资本也不是A出资，A未登记长期股权投资，两个公司都是单独核算，一直没有编制汇总报表。现在企查查显示B公司是A公司的分公司，需要编制汇总报表。 问题：1.A未登记长期股权投资，B公司实收资本和未分配利润抵消？2.B公司有资本公积1000万，抵消后需要还原吗？

如果B是分公司，则说明B无独立法人资格，A对B不应有长期股权投资，而是通过往来科目核算。相应地，B公司也不应有实收资本。 建议将相关事实背景再梳理清楚。如果B是A的子公司，则应结合当初A取得B股权的方式，确定为何B有实收资本但A无对其长期股权投资，考虑是否需作为前期差错予以更正，在更正后的基础上进行合并抵销和编制合并报表。