权益结算股份支付等待期确认的递延所得税资产对应其他资本公积，行权后如何转回？

请教陈版主 @chenyiwei ，权益结算股份支付等待期确认的递延所得税资产对应其他资本公积，行权后如何转回？ 例如权益结算股份支付，等待期确认成本费用100，税法允许税前扣除的金额为120，行权时税法允许税前扣除的金额仍然为120； 等待期会计处理： 借：管理费用100，贷：资本公积100 借：递延所得税资产120×25%=30 贷：所得税费用100×25%=25 资本公积-其他资本公积5 行权时，税法允许税前扣除的金额为120，所以，转回暂时性差异时全部影响应纳税所得额，所以转回递延所得税资产时应当对应所得税费用 借：所得税费用120×25%=30 贷：递延所得税资产30 问题：等待期确认递延所得税资产时对应资本公积5万元如何结转？是否需要转入资本公积-资本溢价？

这部分资本公积（其他资本公积）（金额为5）转入“资本公积——资本溢价或股本溢价”即可。递延所得税资产转回时全部借记“所得税费用——递延所得税费用”。 因税前扣除而减少当期应纳税额时，借记应交税费，贷记“所得税费用——当期所得税费用”。