无偿划拨账务处理

背景：甲省农垦集团有两个二级全资子公司，分别为设计院、农业工程建设公司。经农垦集团研究决定将设计院划拨至农业工程建设公司。假设划拨基准日设计院在农垦集团的账面价值为5000万元。 请问这样的账务处理正确吗？ 农垦集团账务处理： 借：长期股权投资-农业工程建设公司 5000 贷：长期股权投资-设计院 5000 农业工程建设公司账务处理: 借：长期股权投资-设计院 5000 贷：实收资本/资本公积 5000

基本思路合理。但要注意：集团个别报表层面是将对设计院的长投账面价值（通常为成本）转入对工程建设公司的长投成本。但在工程建设公司层面，对于取得设计院控制权是按同一控制下合并处理的，其初始投资成本为被合并方（设计院）的净资产在集团合并报表层面的账面价值。因此这两笔分录的涉及金额很可能不同。