提问陈圆圆888楼主2024-11-26 08:53:42
请教陈老师：
事件背景：拟上市公司对高管及员工授予限制性股权。
问题：其中2名高管处理方式较特殊，在实质重于形式的情况下，是否应该在授予时一次性确认股份支付费用？
A、关于授予价格的约定：其中2名高管由于在公司时间较长贡献较大，实控人以1元总价向其转让股份各10%（1元总价是律师在文件中约定的名义价格，实控人的本意是免费送股）。其余高管及员工，按照每股1元的价格获得股权激励。
B、工商变更后，2位高管直接持股各10%，其余股权激励的高管及员工，通过持股平台持有公司股份。
C、限售期的约定：
2位高管的股权转让协议约定：乙方应当按照下列时点孰长确定为其所持目标公司股权的锁定期(以下简称股权限售期，不得以转让、质押或其他方式进行处置):(1)自本协议签署之日起3年内;(2)自目标公司股票在证券交易所发行上市之日(以下简称上市日)起36个月内;(3)有关适用法律法规、监管机构要求的其他股份锁定期限要求。
其余高管及员工适用股权激励方案约定，也存在限售期及锁定期等。
D、触发回购条款及回购价格：【2位高管回购价格协商，其余高管及员工回购价格按照原价+利息】
2位高管的股权转让协议中约定：
乙方充分理解甲方同意本次股权转让(实施对乙方的股权激励)的前提之一是乙方将全职、全身心为目标公司发展提供服务并作出贡献，乙方确认、保证及称其目前、并且在目标公司任职期间和直接或者间接持有目标公司股权期间、在上市日前及股权限售期内以及不再在目标公司任职及持股后的3年内，不存在及不会在中国境内或境外以自身名义或他人名义、自行或者与他人合作、直接或者间接地(包括但不限于通过其亲属、关联方、附属公司):
（1）受雇于从事或计划从事与目标公司(包含目标公司合并财务报表范围内的子公司，下同)业务相同、类似或者相竞争的业务、或与目标公司处于相同或类似经营领域、或者与目标公司有其他直接或者间接竞争关系的任何公司、企业、实体或者人士(以下简称公司竞争者)，包括但不限于作为竞争者的董事、高级管理人员、顾问等。
（2）向任何目标公司竞争者进行任何形式的投资(包括但不限于成为该公司竞争者的所有人、股东、实际控制人、债权人或以其他方式拥有其权益)、或者设立任何目标公司竞争者。
（3）为其自身及其关联方、公司竞争者或其他人从目标公司招募员工或唆使员工离职。
（4）与任何公司竞争者进行任何业务往来(包括但不限于成为竞争者的业务代理、供应商或分销商)。
（5）为公司竞争者提供任何形式的咨询或意见。
（6）签署任何协议、作出任何承诺或采取其他任何安排，且该等协议、承诺或安排限制或损害或将有可能限制目标公司从事其业务或损害目标公司利益。
（7）为其自身及其关联方、公司竞争者或其他人的利益而从目标公司的客户、代理、供应商及/或独立承包商等中招揽业务，或唆使目标公司的客户、代理、供应商及/或独立承包商终止与目标公司的合作。
(8)以其他任何方式与目标公司发生竞争或者损害目标公司或其股东利益。
如有违反本条约定，乙方应当将其持有的标的股权转让给甲方或其指定的第三方，转让价格由甲、乙双方协商确定。
其余高管及员工适用股权激励方案约定：在上市日前及股权限售期内，除股权激励管委会另有决定外，如激励对象发生本激励方案规定的离职情形或法定退伙事项,该激励对象应将其持有的公司股权或有限合伙企业财产份额转让给实际控制人/员工持股平台执行事务合伙人或其指定的符合本激励方案第二章规定的第三方，上述转让总价为该激励对象取得公司股权或有限合伙企业财产份额所支付的价款加上同期银行存款利息，相关税费由该激励对象按照相关法律法规的规定承担。自前述离职情形或法定退伙事项发生之日起,该激励对象不再享有其所持公司股权或有限合伙企业财产份额的任何派生权益。
处理方式判断：基于2位高管在授予时按照1元总价获得公司10%的股权，在触发回购条款时，回购价格按照与实控人协商为准。公司判断在授予时点，2位高管从实质上已获得限制性股票的激励价值（公允价值-0），即若2位高管离职创业或因其他安排离开公司时，即使公司尚未上市，或股票尚未解禁，也可按照公允价值与老板协商回购，已实质上获得激励价值。股权转让协议中约定的锁定期，不构成实质上的限售期。公司拟在授予时点一次性确认2位高管的股份支付费用，其余高管及员工按照锁定期分摊确认股份支付费用。
请教陈老师，以上处理是否恰当？