提问爬爬呀楼主2025-12-09 15:13:08
有这样一个案例：A公司为政府做一项工程于2020年签定合同，2021年工程完工了，当时政府为了延迟付款一直没有验收，这部分合同价款能否收回存在重大不确定性，所以A公司也一直也没有确认收入。为了收回这笔货款，2024年，A公司同第三方B公司签订了债权转让协议，将对政府的这笔债权转让给B公司，原合同价款为2000万元，现在只需要同B公司收取500万元即可，同时需要向B公司支付的费用也不用再支付{B公司之前是为A公司提供此项工程业务的安装以及居间服务：业务安装涉及金额约为200万元，居间服务的涉及金额约为300万元（附有销售回款条件），这两项业务涉及费用共计500万元，企业账上没有确认成本费用。}即最终B公司支付500万元给A公司，价税合计（包含销售商品的增值税），A公司需要向政府开具原合同价款2000万元对应的销项税。
我的想法是这样的，不知正确：
1、前期A公司需要支付给B公司的安装费，当时在B公司提供完安装服务后，A公司需要先通过发出商品归集（因为这项工程收入需要对方验收，货物发出时计入发出商品，故安装费在收入确认前，也先通过该科目进行归集）；居间费用不用进行账务处理，因为一直没有确认收入，则不存在现时义务，所以无需确认相关的合同取得成本-销售费用。
2、A公司按500万元+200万元（不用支付的安装费支出）合计700万元，分解相应的收入与税费（按2000万元计算），并且在收到B公司回款后才进行这样的账务处理。