外币双择期会计处理问题

案例： 投资行为：A公司与甲银行签订择期协议，约定7月27日用805万美元即期买入11.60亿日元。同时约定8月3日以远期汇率144.05，将上述日元兑换为美元。 如何做会计处理？

从合同条款来看，如果到期顺利执行完毕，则A公司可从该交易中获利2,759.46美元，即以美元表示的获利金额是固定的。但在会计处理上，在7月末的报表中仍应作为一项交易性金融资产处理。 建议了解：合同约定的近端、远端汇率与各交易日即期汇率之间的关系；银行为何愿意做一项锁定支出或损失金额的交易，A公司进行该项交易的目的是什么，与通常的远期合同或期权有无区别。