处置子公司，合并层面的抵消分录

母公司A，子公司B，均为同一控制下的企业合并，2021年5月A公司自终控制方的其他子公司购买B公司，100%持股 购买情况A公司 借：长投12,613,852.64 借：未分配利润2,655,447.36（A公司单体没有资本公积，只能冲未分配利润） 贷：银行存款15,269,300.00 B公司权益：实收资本14,000,000.00;资本公积6,479.20;盈余公积586,864.32；未分配利润1,382,823.05权益合计15,976,166.57 2025年5月处置B公司至最终控制方的其他子公司，处置价款和公允价值相等均为21,411,786.00 2024年12月B公司权益：实收资本14,000,000.00;资本公积6,479.20;专项储备1,763,691.56;盈余公积1,772,012.69；未分配利润4,286,743.68权益合计21,828,927.13 2025年1-5月净利润693,286.41 其他无变化 A公司单体分录： 借:银行存款21,411,786.00 贷：长投12,613,852.64 贷：投资收益8,797,933.36 A公司合并层面分录： 1、计算投资收益21411786-(21828927.13+693286.41)+1763691.56=653264.02 2、分录 （1）还原购买日至24年底的投资收益24年底的未分配利润与盈余公积合计减去21年5月的未分配利润与盈余公积合计 投资收益4,089,069.00 未分配利润-期初4,089,069.00 （2）冲回当期净利润的投资收益 投资收益693,286.41 未分配利润-期初-924,429.75 未分配利润-其他1,617,716.16 （3）调整投资收益至653264.02元 投资收益3362313.93 未分配利润-其他3362313.93 请陈老师帮忙看看1、我合并层面计算的653264.02投资收益是否正确 2、大合并的抵消分录是否正确 谢谢。 [/td] [/tr]

根据主帖中的数据，测算合并报表层面的丧失控制权收益金额基本合理。抵销分录未见明显问题，可再过入合并底稿，检查下最终合并结果中的处置损益与上述测算结果是否一致。