其他权益工具投资处置当期的所得税处理？

公司持有其他权益工具投资，初始投资成本5000万，2024年将其处置了，最终处置价款为6000万，处置利得1000万。会计处理时将1000万调整留存收益，不确认损益。公司本年利润总额为-3000万，考虑该其他权益工具投资的处置利得后应纳税所得税额为-2000万（即-3000+1000），所得税税率15%。目前比较疑惑的是当期确认可弥补亏损产生的递延所得税资产时应该怎么会计处理？哪个方案是正确的？ 方案1：借：递延所得税资产 2000*0.15=300 贷：所得税费用 300 方案2：借：递延所得税资产 3000*0.15=450 贷：所得税费用 3000*0.15=450 借：留存收益 1000*0.15=150 贷：递延所得税资产 1000*0.15=150

就本期因处置其他权益工具投资产生的利得，不直接影响当期应交所得税，故无需在这方面特殊处理。 如果认为在可预见的未来可通过其他来源获得足够多的应纳税所得额，据此确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产的，则正常借记递延所得税资产，贷记“所得税费用——递延所得税费用”。 但在本案例中，比较重要的问题是：此前是否就该项金融资产公允价值的增加额确认过递延所得税负债？如果是，则在预见到该项应纳税暂时性差异转回时…

1、因为纳税义务完全是由该项投资的处置利得所引起的，所以确认应交税费时，对应借记其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动，即：借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 75，贷：应交税费——应交所得税 75，随后：借：未分配利润 75，贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 75 2、前期确认的递延所得税负债转回也是贷记“其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动”，并随即…