提问欧tomorrow27楼主2026-02-13 16:05:45
在集团合并层面，如果一家子公司将房屋出租给另一家子公司，承租方确认了使用权资产、租赁负债、使用权资产累计折旧，以及递延所得税等，那么在合并抵消层面，将出租方收到的租金抵掉，承租方确认的使用权资产、使用权资产累计折旧、租赁负债、递延所得税资产、递延所得税负债的期末数抵掉、因折旧计入费用类科目的发生额以及计入财务费用-未确认融资费用的发生额以及确认的递延所得税费用发生额抵消掉以后，借贷双方并不是平衡的，请问差额怎么处理
论坛 / 业务探讨
关联租赁抵消
回答chenyiwei沙发 2楼2026-02-22 19:49:14
假设本案例中的集团内部租赁是经营租赁，则鉴于在新租赁准则下，经营租赁的双方对该交易的会计处理是不对称的，因此为了合并抵销之目的，需先对承租人报表中体现的该项内部租赁事项的会计处理进行模拟调整，冲回承租人在新租赁准则下的会计处理（使用权资产及其折旧、减值，租赁负债及其利息支出），再按原租赁准则下对经营租赁承租人的会计处理进行调整，然后才能进行合并抵销处理。
在上述对承租人报表的模拟调整过程中，随着使…
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