关于递延所得税资产的问题

陈版您好，请教一问题。A公司2025年之前一直是盈利公司正常每年净利润2000多万元，由于母公司被某央企列入黑名单，公司最主要的客户2025年开始下能继续进行合作，已后也基本不可能合作了，造成公司2025年1-8月亏损500余万元，其中职工离职补偿600多万元，年初员工252人，2025年8月末员工142人（2025年9月末130人），产值也大幅下降，公司预计今后几年不会产生足够的应纳税所得用来弥补亏损。截至2025年8月末公司账面有近300万元递延所得税负债，是固定资产税前一次性扣除确认的，公司就亏损的500万元（不考虑纳税调整的情况）不同意确认递延所得税资产。监管规则适用指引-会计类4号4-8 关于租赁负债相关递延所得税资产的确认的相关内容，企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应考虑企业未来期间正常生产经营活动，以及应纳税暂时性差异在未来期间转回两方面的影响。根据这个规定，即使企业在未来期间不能取得足够的应纳税所得用来弥补亏损，也需要确认不大于递延所得税负债金额的递延所得税资产。不知道这家样理解是否正确，请陈陈指教，谢谢。

基本赞同主帖的理解。本案例中虽然A公司2025年度亏损，且预计可预见的未来不会产生足够多的应纳税所得额，但鉴于存在未来可转回的应纳税暂时性差异，并已就此确认递延所得税负债，故仍应在已确认的递延所得税负债的限度内，确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产，这部分递延所得税资产的后续转回与递延所得税负债的转回同步。