提问今城爱楼主2025-09-04 13:34:43
陈版主您好，目前审计的客户过去三年都是大额亏损的状态，累计的可抵扣亏损有4个亿左右，从半年报数据以及未来经营情况来看，能够产生较大盈利的可能性比较小。
但这种情况下，客户依然按照账面的可抵扣暂时性差异，包括资产减值准备、内部交易未实现利润、计入递延收益的政府补助、存在税会差异的固定资产折旧等全额确认了递延所得税资产。
想请教一下陈版主，在这种盈利状况下确认递延所得税资产是合适的吗？按我个人理解，如果企业确实预计未来可以盈利并且产生足够的应纳税所得额用以抵扣的，不是应该优先将可抵扣亏损的部分确认递延所得税资产吗？另外还想一并请教您的是，除了租赁负债对应的递延所得税资产可以在亏损企业情况下确认，还有其他类型的可抵扣暂时性差异即便在持续亏损的情况下也可以确认吗？