关于境外银行存款对账单和函证显示金额负数的问题

陈版以及各位前辈，实务中碰到集团下设境外子公司在23年银行存款对账单、银行函证，均显示 100 OD，本质上是100元的 Overdraft，属于透支额度，这时候应该是一种负债吧，24年自动把银行账户的钱抵了23年的100元；那么这个100OD在23年是列报为银行存款呢 还是 短期借款呢？

银行透支余额一般作为短期借款列报。一般货币资金余额不能为负数。