关于土地增值税的问题

在资产负债表日，某房地产公司商品房尚未售罄就到了税务机关可要求清算的时点（比如 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 ），但清算结果还未最终报税务机关核定，还未进行纳税申报，只是初步测算出整体应缴纳的金额，前期出售部分已经正常预缴土增税并计入当期损益。 请问：1、在资产负债表日是否应当按照差额确认应交税费？ 2、若应确认应交税费，对方科目是直接进入当期 税金及附加 还是说应确认为一项待摊资产（其他流动资产或长期待摊费用之类）？是否会形成递延所得税资产？ 3、 若应确认应交税费， 如果未出售部分房地产转为自用或者出租，可否将对应的土增税转为固定资产或投资性房地产初始入账成本？ 请陈版主解惑！！！

1、由于纳税义务已经发生且已经接到清算通知，故在2023年末应按测算的差额确认应交税费。 2、因为是针对已实现的销售，故直接确认为税金及附加。（理论上应追溯到此前实现销售的各期，即把本期实现的销售面积对应的预计需补交税款计入实现销售当年度的税金及附加，如果此前未如此处理的，则属于前期差错，应予以更正。） 3、如果未出售部分房地产转为自用或者出租，但已缴纳土地增值税的，则需关注日后再次将这部分房屋出…